Il Piano Individuale di Risparmio a medio/lungo termine è un “contenitore fiscale” (OICR, gestione patrimoniale, contratto di assicurazione, deposito titoli) all’interno del quale i risparmiatori possono collocare qualsiasi tipologia di strumento finanziario (azioni, obbligazioni, quote di OICR, contratti derivati) o somma di denaro, rispettando però determinati vincoli di investimento. Pertanto è possibile realizzare un piano di risparmio anche semplicemente mediante la sottoscrizione di quote di un OICR, istituito in Italia o in uno Stato membro dell’UE o in uno Stato aderente all’ASEE, che rispetti i vincoli di investimento stabiliti dalla normativa italiana.

La normativa vuole fare in modo di indirizzare gli investimenti delle famiglie a sostegno della piccola e media impresa italiana (PMI), offrendo uno stimolo all’economia reale del paese, dando in cambio un’agevolazione fiscale a chi investe.

I Fondi Comuni di Investimento PIR-compliant si configurano come uno strumento ideale per comporre il proprio Piano di Risparmio in quanto semplificano il rispetto dei limiti d’investimento per ottenere l’esenzione fiscale.

– il Fondo deve investire almeno il 70% dell’attivo in strumenti finanziari, anche non negoziati nei mercati regolamentati o nei sistemi multilaterali di negoziazione, emessi o stipulati con imprese che svolgono attività diverse da quella immobiliare, residenti nel territorio dello Stato italiano o in Stati membri dell’Unione Europea o in Stati aderenti all’Accordo sullo Spazio economico europeo con stabile organizzazione nel territorio dello Stato italiano;

– di questa quota, almeno il 30% (equivalente al 21% dell’investimento totale) deve essere investito in strumenti finanziari di imprese diverse da quelle inserite nell’indice FTSE MIB della Borsa italiana o in indici equivalenti di altri mercati regolamentati;

– la parte restante del portafoglio può essere investita in qualsiasi strumento finanziario;

– concentrazione d’investimento massima per singolo emittente pari al 10%.

Il PIR può essere costituito solo da persone fisiche. Pertanto le Società non possono sottoscrivere un PIR.

Sì, non è vietato dalla norma ma nel rispetto degli obblighi della disciplina civilistica vigente che impone l’autorizzazione del giudice.

Ciascuna persona fisica può essere intestataria di un solo PIR indipendentemente dalla tipologia di strumento PIR e dalla Società Emittente dello stesso (un solo PIR per codice fiscale).

Il PIR non ha una durata massima, non è un prodotto a scadenza. La durata del piano dipende da quanto viene versato annualmente dal cliente e quindi in quanto tempo raggiunge la soglia massima dei 150.000 euro previsti dalla legge. Una volta raggiunta la soglia dei 150.000 euro l’investimento rimane in essere e non è necessario disinvestire.

L’agevolazione fiscale consiste nell’esenzione della tassazione delle plusvalenze derivanti dagli investimenti fatti nei PIR. L’aliquota del 26% (capital gain) che viene calcolata al momento del disinvestimento delle quote, viene pertanto azzerata se le quote del fondo sono state detenute per almeno 5 anni. Il PIR è inoltre esente dall’ imposta di successione.

 Se il cliente disinveste le quote prima dei 5 anni, per gli importi disinvestiti non godrà dell’agevolazione fiscale in questione, pertanto in caso di plusvalenza gli verrà applicata l’imposta sul capital gain. Se nell’anno solare il cliente disinveste quote su cui paga il capital gain perchè non possedute da almeno 5 anni, libera spazio nel plafond di 30 mila euro annui versabili nel piano.

 Zenit investe direttamente l’eccedenza del cliente nella classe R del fondo PIR scelto, invece che nella classe E.

Si, l’imposta di bollo è dovuta.

 Il trasferimento a causa di morte degli strumenti finanziari detenuti nel piano non è soggetto all’imposta sulle successioni (comma 114 della legge).

 Si.

 SI. Il cliente può donare al figlio una somma per la costituzione del PIR ovvero può alimentare il PIR intestato a suo figlio. Tale donazione sconta l’imposta di donazione secondo le regole riportate nella risposta successiva.

L’alimentazione del piano da parte del genitore si configura quale liberalità indiretta, soggetta ad imposta di donazione. All’atto pratico in presenza di una franchigia di un milioni di euro (valida nei rapporti di parentela diretta genitori – figli) non dovrà essere corrisposta l’imposta di donazione (che per tale grado di parentela ha un’aliquota ad oggi in vigore pari al 4%) ma essendo la franchigia unica per imposta di donazione e imposta di successione le somme destinate al piano erodono la franchigia.

In vigenza di franchigia e quindi di non pagamento dell’imposta di donazione non è necessario formalizzare la liberalità – donazione indiretta in un vero e proprio atto di donazione (soggetto alla speciale formalità di dover essere fatto come atto pubblico avanti a un notaio).

 Sarà cura del cliente, assistito dal collocatore, chiedere prima lo smobilizzo dal dossier dove sono presenti le quote di classe R ai fini di non perdere l’agevolazione fiscale.